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블록체인 메타버스 NFT 디지털 트윈 홀로그램 6G 사물인터넷 등등 곧 상용화 될 기술들에 먼저 관심을 갖고 지식을 쌓는 준비가 필요하겠 다.	Blockchain, the Metaverse, 6G, the Internet of Things, NFTs, Digital Twin Holograms, etc. Prior to preparing to build knowledge, it is essential to pay attention to emerging technologies.
실용음악 교육의 미래 그리고 사용자인 전공생들의 인식 미래를 선도해 나가고 직접 사용하고 적용해야 할 MZ세대들은 4차 산업혁명 시대를 어떻게 이해하고 받아들이는지 알아보기 위해 설문조사를 진행하였다.	Future of practical music instruction and users' perspectives on important pupils An investigation was made into how the MZ generation, which is expected to guide the future and implement it firsthand, perceives and acts in accordance with the 4th Industrial Revolution.
표본으로 서울지역을 선택한 이유는 문화에 가장 민감하게 움직이는 지역이고 20대 초반의 학부 전공자들은 조사한 이유는 앞으로 올 미래 첨단 산업들을 직접 사용 하게 될 세대이기 때문이다.	Seoul was chosen as a sample because it is the most culturally sensitive city, and undergraduate majors in their early 20s were polled because they are the generation that will directly benefit from futuristic industries.
또한 사용자 입장에서의 필요를 제시하는 것은 제공자들이 만들어야 할 기술들의 방향성에 도움이 될 수 있을 것이다.	Additionally, presenting the needs from the user's perspective can aid providers in determining the direction in which the technologies they must develop should go.
단순히 음악이론과 연주법만을 가르치던 기존의 방식에서 사물인터넷이 적용된 악기나 음향장비등을 어떻게 다루는지도 배우고 가르치는 시대가 곧 도래할 것이다.	An era will soon be upon us in which we teach and learn how to handle musical instruments or sound equipment that uses the IoT, changing from the current method of simply teaching music theory and how to play.
홀로그램을 비롯한 다양한 기술이 적용된 공연이 유행이 되는 시점이 오면 이와 관련된 음악교육 시스템의 도입이 필요할 것이다.	It will be necessary to implement a related music education system once performances using various technologies, such as holograms, start to gain popularity.
사물인터넷 기술에 대한 인지 그림 1은 실용음악 관련 전공생들에게 사물인터넷 기술에 대해 인지하고 있는지에 대해 조사한 것을 그래프로 나타낸 것이다.	Understanding the Internet of Things Figure 1 displays the results of a survey asking students with practical musical training about their knowledge of IoT technology.
이 조사의 결과를 보았을 때 실용음악을 전공하고 있는 학생들의 대부분은 4차 산업 분야 등의 미래 기술에 대해 크게 인식하고 있지 않은 것으로 판단된다.	According to the survey's findings, the majority of students majoring in applied music are not well-versed in emerging technologies like the topic of the 4th Industrial Revolution.
메타버스 공간에서 이미 게임 속의 아이템이나 부동산 거래 등이 가능하듯이 음악이 나 가상 악기도 거래가 될 것이다.	Music and virtual instruments will be able to be traded in the same way that in-game objects and real estate already are in the metaverse.
그리고 대부분의 대답에는 자신의 아바타를 구현해보고 싶다는 의견을 내었다.	The majority of responses also indicated that they would like to use a personal avatar.
학생들에게 메타버스는 생소 할 수도 있지만 빠른 트렌드 변화로 대부분의 학생들은 이미 알고 있거나 관심을 많이 가지고 있었다.	Although metaverse may be new to some students, due to the quick changes in the current culture, the majority of students are already aware of it or are very interested in it.
비록 이 미래기술에 대해서는 잘 모르고 있지만 이 기술들을 활용하여 가상의 세계에서 음반을 판매거나 콘서트를 하고 싶어하는 학생들이 많았으며 가상현실의 세계에서 악기와 보컬 등의 레슨이 가능하다고 생각하는 것으로 나타났다.	Many students wanted to sell records or hold concerts in a virtual world using these technologies, even though they were unaware of this emerging technology. It was also discovered that they believed that lessons in musical instruments and vocal technique could be taught in the virtual reality environment.
메타버스와 NFT는 별개의 것이지만 메타버스 공간 안에서 경제적인 거래가 가능 하기 때문에 NFT음악 상품 거래를 할 수 있다.	NFT and the metaverse are independent concepts, however NFT music goods may be transferred since metaverse allows for commercial transactions.
설문의 질문 내용을 보고 학생들은 가상의 세계 속에서 음악 거래가 된다는 것을 처음 접했을 수 있지만 트렌드에 예민하고 적응이 빠른 젊은 MZ세대인 학생들은 자신의 음악을 판매할 의향을 보였다.	According to the survey's findings, students may have never traded music in the virtual world, but because they are members of the young MZ generation, who are savvy about trends and quick to adapt, they demonstrated a desire to do so.
무엇보다도 정확한 개념이나 뜻은 모른다 하더라도 그 세계 속에서 음악을 거래하고 콘서트를 열며 전공 레슨이 가능하다는 점에 이끌리거나 호기심에 해보고 싶은 욕구를 불러 일으키는 현상이 보였다.	Most of all, there was a phenomenon that sparked an interest in trying it out due to curiosity or being drawn to the fact that music was traded, held concerts, and major lessons were feasible in that world, even if you don't know the exact idea or intention.
연구결과 외국의 많은 대학들의 사례조사에서는 학제융합이나 미래기술들에 대한 교육이 이루어지고 있는 것으로 나타났으나 국내 대부분의 대학들은 미래교육과 학제융합에 대응하는 커리큘럼을 가지고 있지 않은 것으로 나타났다.	Consequently, case studies of numerous foreign universities revealed that education on future technologies or interdisciplinary convergence was being conducted, but the majority of universities in Korea lacked a curriculum in line with future education and interdisciplinary convergence.
그 외에도 실용음악 전공 학생들이 예상하는 미래의 사물인터넷을 통해 공연 준비 과정에서 시간을 단축하는 방법과 평소에 연주를 하면서 필요했던 기술들을 표현하였다.	Furthermore. the way to speed up the rehearsal process for performances and the skills required while performing are expressed through the Internet of Things, which is expected of students majoring in practical music.
실용음악을 전공하고 있는 학생들이 미래에 다가올 메타버스에 대해 어떻게 인식을 하고 있는지와 본인의 전공분야에 적용할 수 있는 방법에 대해 연구하기 위해 설문을 통해 분석하였다.	A questionnaire was analyzed in order to learn how students who are majoring in practical music anticipate the metaverse to function in the future and how to integrate it into their majors.
하지만 메타버스 내에서 공연 이외에 자신의 음악이나 굿즈를 판매하는 등의 경제적 관점으로 접근하는 학생은 거의 없었다.	Few students, however, took an economic perspective, such as selling their own music or other goods outside of performances within the metaverse.
메타버스와 약간은 생소할 수 있는 NFT를 함께 묶어 어떻게 인식하고 있는지 그리고 메타버스 공간 속에서 NFT를 활용하는 것에 대해 알고 있는지에 대해 설문을 통해 분석하 였다.	Using a questionnaire, we investigated how the slightly unfamiliar NFTs and the metaverse are perceived together as well as whether respondents were aware of their use in the Metaverse.
이 연구를 통해 실용음악 관련 교육현장에서 전공분야의 미래 시장에 대해 아직까지는 잘 인지하지 못하고 있는 것으로 분석되었다.	This study revealed that the practical music education sector is still not fully aware of the future market for the main field.
이렇게 회계이익의 질이 높을 경우 선행연구들은 그 회계이익의 가치관련성이 높다는 실증 결과를 제시하고 있다.	Previous research suggests empirical findings that the value relationship of accounting profit is high when the quality of accounting profit is high.
첫째 많은 선행연구들이 회계이익 자체의 가치관련성을 분석하고 있음에 비해 본 연구는 회계이익을 산업이익과 기업고유이익으로 구분하고 이들의 가치관련성을 분석하고 있으므로 기존 선행연구와는 다른 관점에서 회계이익의 가치관련성을 분석하고 있다.	First, unlike many other studies, this study splits accounting profit into industrial profit and company-specific profit, and as these values are evaluated, the value relationship of accounting profits is analyzed from a different perspective than past studies.
둘째 많은 선행연구들이 회계이익을 발생액과 현금 흐름으로 구분하고 이들의 속성 차이를 분석하고 있음에 비하여 본 연구는 회계이익을 산업이익과 기업고유이익으로 다르게 구분하고 있다.	Second, whereas many previous studies categorize accounting profit into accruals and cash flows and evaluate differences in their attributes, this study categorizes accounting profit separately into industrial profit and corporate-specific profit.
특히 선행연구들에서 산업이익과 기업고유이익으로 회계이익을 구분하는 연구는 상대적으로 그 중요성이 간과되어 왔 다.	In particular, the significance of accounting profit separated into industrial profit and company-specific profit has been somewhat disregarded in prior studies.
분석 결과 IAS의 적용 이전에 비하여 그 이후의 기간에 순이익 및 순자산 각각의 가치관련성은 증가하며 순이익과 순자산으로 구성된 전체 회계정보의 가치관련성 역시 증가하는 것으로 나타났다.	As a consequence of the analysis, the value relevance of net income and net assets increased in the period following the introduction of IAS, as did the value relevance of the complete accounting information comprising of net income and net assets.
그러나 IFRS의 도입이 회계이익의 가치관련성에 유의적인 영향을 미치지 못한다는 연구들도 존재한다.	However, studies suggest that the implementation of IFRS has no substantial influence on the value relevance of accounting earnings.
또한 연결순자산과 연결순이익의 전체적인 가치관련성 역시 유의적인 차이가 없는 것으로 나타났다.	Furthermore, no significant difference in the overall value relationship between consolidated net assets and consolidated net income was observed.
분석 결과 IFRS 도입 이후 한국 기업들에 대한 순이익과 순자산으로 구성된 회계정보의 가치관련성은 전반적으로 저하되는 것으로 나타났다.	According to the findings of the investigation, the link between the value of accounting information consisting of net profit and net assets for Korean companies has decreased generally since the implementation of IFRS.
이상에서 보듯이 IFRS의 도입에 따라 회계이익의 가치관련성이 어떻게 변화하는지에 대해 수많은 선행연구들이 분석을 수행해 왔는데 일관된 연구결과가 나타나지는 않고 있다.	Numerous previous studies have examined how the value relationship of accounting profits changes with the implementation of IFRS, as seen above, but no consistent research results have emerged.
연구가설 이상의 선행연구들은 IFRS의 도입에 따른 회계이익의 가치관련성 변화를 분석하였지만 그 회계이익의 구성요소인 산업이익과 기업고유이익의 가치관련성이 어떻게 변 화했는지에 대해서는 깊이 있는 연구가 이루어지지 못하였다.	Previous studies beyond the research hypothesis examined changes in the value relevance of accounting profits after the adoption of IFRS, but no in-depth study has been undertaken on how the value relationship between industrial profit and company-specific profit, which are components of accounting profit, has changed.
이 때 본 연구는 회계이익으로 당기순이익을 사용하였는데 이는 당기순이익이 대부분의 연구에서 사용되는 가장 대표적인 기업성과 측정치이기 때문이다.	Because net income is the most typical measure of company performance utilized in most research, it was selected as the accounting profit in this study.
분석 결과는 본문의 내용과 크게 달라지지 않았다.	The findings of the analysis did not differ significantly from those of the main text.
당년도 이익변동액의 포함 여부에 관계없이 산업이익과 기업고유이익의 회귀계수가 갖는 의미가 동일하므로 본 연구는 편의상 당년도 이익변동액을 포함하지 않는 연구결과를 주된 결과로 표시하였다.	Because the regression coefficients of industrial profit and company-specific profit have the same meaning whether or not the current year's earnings fluctuations are included, for convenience, this study shows the research results that do not include the current year's earnings fluctuations as the main results.
그러나 많은 선행연구들에서 회계이익 뿐만이 아니라 순자산까지 주식수익률에 대한 설명변수로 사용되는 경우가 있으므로 본 연구에서도 당기순이익에 더하여 순자산까지 설명 변수에 포함하여 분석을 다시 수행해 보았다.	However, because in many previous research, not only accounting profit but also net assets have been utilized as explanatory variables for stock returns, this study added net assets as explanatory variables in addition to net income and repeated the analysis.
그 분석 결과는 본문의 내용과 크게 달라지지 않았다.	The findings of the analysis did not differ considerably from those of the main text.
그럼에도 불구하고 본 연구의 결과에는 여전히 통제하지 못한 편의가 숨어 있을 가능성이 존재한다.	Nonetheless, there is the danger of uncontrolled bias hiding in the study's findings.
그럼에도 불구하고 여전히 이들 요인에 의한 영향이 본 연구의 결과에 편의를 미치고 있을 가능성은 여전히 존재한다.	Nonetheless, there is a chance that the influence of these factors will skew the study's findings.
이러한 부분들에 대해 본 연구는 깊이 있는 분석을 수행하지 못했으며 이에 대한 보다 개선된 연구는 앞으로의 연구과제가 되리라 판단된다.	This study was unable to conduct an in-depth analysis of these areas, and it has been determined that a more improved study on this topic will be a future research task.
중국 정부는 기업의 연구개발 혁신을 위한 융자 요건 완화 정책을 비롯한 내용을 담은 문서를 발표한 바 있다.	The Chinese government has released a document with content, including policies to reduce loan requirements for corporate R&D innovation.
중국 과학기술부 중국 재정부 중국 국가세무총국은 공동 정 책을 바탕으로 연구개발 지출 요건에 부합하는 기업들을 대상으로 세제 혜택을 부여 하고 있다.	Based on a joint policy, the People's Republic of China's Ministry of Science and Technology, the Ministry of Finance, and the State Administration of Taxation of the People's Republic of China give tax benefits to firms that fulfill the R&D expenditure requirements.
이 같은 정책으로 인해 기업은 연구 영역을 지속적으로 확장하고 연구개발 투자를 확대하였으며 이는 기업 간 연구개발 경쟁을 심화시켰다.	Companies continued to expand their research areas and R&D investments as a result of this policy, which increased R&D competition among companies.
연구개발 투자는 기업의 연간 성과 및 미래 성과에 직접적인 영향을 미쳤다.	R&D expenditure has a direct impact on a company's annual and long-term performance.
연구 결과 기업의 기술 시스템 유형에 따라 연구개발 투자가 기업 성과에 미치는 영향에 큰 차이를 보였다.	The study discovered that the impact of R&D investment on corporate performance varied greatly depending on the type of technology system used by the company.
즉 ESG 평가등급은 잉여현금흐름에 긍정적인 영향을 미친다는 점이 추론된다.	In other words, the ESG rating is assumed to have a positive impact on free cash flow.
기업들이 환경경영 사회적 책임 지배구조 등 ESG 활동 경영을 함으로서 잉여현금흐름이 높아짐을 나타냈다.	It was discovered that as corporations engaged in ESG activities such as environmental management, social responsibility, and governance, their free cash flow grew.
그리고 한국기업지배구조원이 수정보완하여 새롭게 발표하는 ESG 평가등급은 잉여현금흐름과 관련 성 및 인과관계에 긍정적으로 반영된다는 것을 말해준다.	It also indicates that the Korea Corporate Governance Service's newly released ESG evaluation rating is positively reflected in the free cash flow, relatedness, and causal link.
그러나 본 연구의 한계점은 특정기관의 자료만으로 분석하였기 때문에 이 결과를 일반화하기에는 오류를 배제할 수 없다.	However, because this study only examined data from one institution, errors in generalizing the findings cannot be ruled out.
서론 최근 글로벌 시대를 맞이하면서 기업의 생존경쟁이 치열해졌다.	Companies' competitive pressure for survival has become intense in today's globalized world.
다양한 이해관계자들이 환경경영 및 경영윤리 그리고 지배구조 등을 기업경영자들에게 요구함에 따라 기업들은 경쟁력을 높이기 위해 기업의 사회적 책임에 대한 관심을 가지게 되었다.	Companies have become willing to participate in corporate social responsibility to improve their competitiveness as various stakeholders demand environmental management, management ethics, and governance from corporate managers.
한국기업지배구조원은 우리나라 상장기업의 사회적 책임경영을 제고하고 기업의 이해관계자들에게 사회적 책임활동을 올바르게 판단할 수 있도록 우리나라 실정에 맞추어 독자적인 ESG 평가모형을 개발하였다.	The Korea Corporate Governance Service has created an independent ESG evaluation model customized to the Korean context in order to strengthen socially responsible management of listed firms in Korea and accurately judge social responsibility efforts for stakeholders.
이와 같이 기업은 경쟁력 확보를 위해 ESG 평가정보들을 적극적으로 활용하여 전략적인 경영목표와 사회적 문제를 해결하는 방안으로 모색할 필요성이 있다.	As a result, organizations must identify strategic management objectives and strategies to solve societal problems by actively utilizing ESG evaluation information to ensure competitiveness.
기 업이 사회적책임활동을 ESG 평가에 따라 수행한다면 다양한 이해관계자들과 소비자 들간의 갈등을 줄이고 좋은 기업이미지로 개선되어 사회적으로 인식이 긍정적으로 미 쳐 매출액이 증가되고 더 많은 이익이 수반되어 기업가치가 증가된다.	Conflicts between various stakeholders and consumers are reduced when a company conducts social responsibility activities based on ESG evaluation, and a favorable corporate image is created, resulting in positive social awareness. As a result, sales and profits rise, improving the company's value.
이것은 기업이 영업활동을 통해 한 회계연도 동안 현금의 유입과 유출을 통한 현금 변동액을 파악할 수 있게 한다.	This enables a company to calculate the change in cash from cash inflows and outflows within a fiscal year via operating activities.
이와 같이 기업가치 평가요소인 잉여현금흐름의 측정값이 높으면 기업가치가 상승 한다.	If the measured value of free cash flow, which is one of the factors used to determine enterprise value, is high as a result, the enterprise value rises.
그 리고 ESG 평가등급과 잉여현금흐름에 어떠한 영향을 미치는지 검증하고자 한다.	We'd also like to see how it influences ESG ratings and free cash flow.
본 연구의 분석대상은 증권거래소에 상장된 기업 중 2014년부터 2018년까지 잉여현 금흐름과 ESG 평가정보를 입수할 수 있는 3177개 기업을 표본으로 선정하여 실증 분석하고자 한다.	The study's analysis goal is to select 3177 companies listed on the stock exchange with available free cash flow and ESG evaluation information from 2014 to 2018 as a sample for empirical analysis.
문헌연구는 일반적 이론과 선행연구를 국내 국외연구로 살펴 보고 실증분석연구는 통계처리방법을 활용해 기초통계량 상관관계분석 회귀분석을 실시한다.	Literature research examines general theories and preceding research in both domestic and foreign research, whereas empirical analysis research employs statistical processing methods to perform basic statistics, correlation analysis, and regression analysis.
불필요한 지출을 유발하는 CSR활동은 기업의 순이익을 줄이고 주주의 부를 저해하는 것으로 평가된다.	CSR activities that result in unnecessary expenditure are assessed as reducing a company's net profit and undermining shareholder wealth.
본 연구에서는 지배 구조평가부문도 다른 부문과 마찬가지로 A+ A B+ B이하로 구분하여 실증분석하였다.	The corporate governance evaluation sector was empirically analyzed in this study by categorizing it as A+ A B+ B or less, like other branches.
ESG평가등급이 잉여현금흐름에 미치는 영향 157 오늘날 회계의 목적은 기업이해관계자들의 합리적인 의사결정에 유용한 재무정보를 제공하는데 있다.	Accounting's purpose today is to provide useful financial information to corporate stakeholders in order for them to make rational decisions.
왜냐하면 기업의 잉여현금흐름의 정보는 미래의 투자기회와 금융위기와 같은 위험사항에 대한 대비를 할 뿐만 아니라 기업가치 평가에 중요한 지표를 나타내기 때문이다.	Information on a company's free cash flow not only prepares for future investment opportunities and risks such as financial crises, but it also serves as an important index in determining enterprise value.
잉여현금흐름의 정보는 주주 채권자 노동자 경영자 등 인수합병관련자 뿐 만 아니라 금융기관도 대출심사시 매우 유익한 자료가 되고 있다.	When reviewing loans, free cash flow information is becoming very useful data for financial institutions, as well as mergers and acquisitions-related people such as shareholders, creditors, workers, and managers.
예를 들면 비용항목이지만 실제로 현금이 유출되지 않는 항목에는 대손 상각비 감가상각비 무형자산 상각비 등이 있다.	Bad debt amortization, depreciation, and amortization of intangible assets are examples of expenses that do not result in cash outflows.
본 연구에서는 잉여현금흐름은 영업현금흐름에서 투자액을 차감한 것을 말한다.	The term "free cash flow" in this study refers to operating cash flow-less investments.
또한 ESG 정보의 공시유무는 공시한 기업과 그렇지 않은 기업을 비교해보면 공 시한 기업이 기업가치를 더 높게 평가받고 있음이 추정됐다.	When companies that disclosed ESG information were compared to those that did not, it was estimated that the companies that disclosed the information were rated higher in enterprise value.
즉 ESG에 관심을 가지고 경영한 기업은 긍정적인 영향을 주어 기업가치가 높음을 시사한다.	In other words, ESG-interested companies have a positive influence, indicating a high enterprise value.
기업의 사회적 활동이 이해관계자들로 하여금 기업가치를 높이는 유용한 정보 임을 시사하였다.	It has been proposed that corporate social activities provide useful information to stakeholders in order to increase enterprise value.
연구 분석결과는 서로 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났고 기업사회적책임 성과가 높은 집단은 낮은 집단에 비해서 재무성과가 높다는 것으로 추정하였다.	The study analysis results were found to have a significant effect on each other, and it was estimated that the group with high corporate social responsibility performance outperformed the group with low performance.
분석결과 다각화 수준과 잉여현금흐름을 상호의존적으로 결정되는 것으로 나타 났다.	The analysis revealed that the level of diversification and free cash flow are interdependently determined.
그리고 잉여현금흐름이 증가할수록 기 ESG평가등급이 잉여현금흐름에 미치는 영향 159 업가치도 증가하는 것을 의미하다는 결과로 보고하였다.	As a result, it has been shown that as the free cash flow increases, so does the enterprise's value.
분석결과 순이익이 가장 잘 설명되는 것으로 나타났다.	The analysis revealed that net profit best explained the situation.
추가 분석으로 잉여현금흐름이 순이익보다 주식수익률을 더 잘 설명하는지에 대해 연구하였다.	Further investigation looked into whether free cash flow explains stock returns better than net income.
연구결과는 순이익이 잉여현금흐름보다 주식수익률과 기업가치를 잘 설명 하는 것으로 나타났다.	According to the research, net profit explains stock returns and firm value better than free cash flow.
그러나 주식시장 참여자들에게는 잉여현금흐름과 순이익은 모두 유용한 정보를 제공한다고 보고하였다.	Free cash flow and net income, on the other hand, are both useful indicators for stock market participants.
사회의 모든 조직은 기업사회적책임에 대한 관심이 높아지고 있다.	Corporate social responsibility is becoming increasingly important to all organizations in society.
특히 기업 입장에서 글로벌 차원에서 기업마케팅 및 신용평가를 기업사회적책임활동과 전략으로 연계할 필요가 있다고 했다.	He specifically stated that there is a need to link corporate marketing and credit ratings with global corporate social responsibility activities and strategies.
연구 결과에 의하면 5연도 예측기간 중에서 4연도 기간에서 당기순이익이 잉여현금흐름보다 가 높게 나타났다.	According to the study's findings, the current net profit was higher than the free cash flow in the 4-year period out of the 5-year forecast period.
연구결과 기업사회적책임활동은 기업재무성과인 회계이익과 잉여 현금흐름에 긍정적이었다고 보고했다.	According to the findings of the study, corporate social responsibility activities have a positive impact on corporate financial performance, accounting profit, and free cash flow.
기업지배구조의 4가지 특성은 기업 경영자에게 개인행동을 통제하고 이해관계자들의 정보불균형을 감소시켜 효율적인 의사결정을 가능하게 하는 역할을 한다.	The four corporate management characteristics contribute to efficient decision-making by controlling individual behavior for corporate managers and reducing information asymmetry among stakeholders.
연구결과를 살펴보면 현금보유가 많은 기업이 적은 기업에 비해서 기업의 투자에 비해 현금흐름의 민감도가 감소하는 것으로 나타났다.	According to the study's findings, companies with more cash on hand are less responsive to cash flows than companies with less cash on hand.
이러한 현상은 잉여현금자금을 많이 보유할수록 기업경영을 안정하게 경영할 수 있다고 보고하였다.	According to this phenomenon, the more surplus cash funds held, the more stable corporate management can be managed.
비교한 결과 전체적으로 잉여현금흐름 예측오차는 각 모형 사이에 통계적으로 유의한 차이를 발견할 수 없었다.	In terms of overall free cash flow prediction error, there was no statistically significant difference between each model.
연구결과를 살펴보면 경영자는 부채가 증가하면 잉여현금흐름을 줄이는 ESG평가등급이 잉여현금흐름에 미치는 영향 161 행위를 하고 성숙하지 못한 기업에서는 부채가 증가하면 잉여현금흐름에 더 크게 민 감한 영향을 미친다는 것을 알아냈다.	The study's findings show that managers take actions that affect free cash flow by ESG ratings that reduce free cash flow when debt increases, and that debt increases have a more sensitive effect on free cash flow in immature firms.
또한 잉여현금흐름과 레버리지의 관계는 음의 영향을 미치는 것으로 알아냈다.	We also discovered a negative relationship between free cash flow and leverage.
본 연구와 선행연구와의 차이점 선행연구와 본 연구의 차이점은 선행연구들을 살펴보면 기업사회적 책임과 기업가치 재무적 성과 환경윤리경영 신용평점 이익관리에 관한 연구들로 대부분 이루어지고 있다.	[Distinctions between this study and prior research] Previous studies differ from this study in that most studies on corporate social responsibility, enterprise value, financial aptitude, environmental ethics management, credit score, and profit management are the most common.
그러나 본 연구는 기업사회적 책임 대용치인 ESG 평가등급과 잉여현금흐름에 관한 연구라는 점이다.	This study, however, is about ESG ratings and free cash flow, which are substitutes for corporate social responsibility.
2008년 금융위기 이후 기업의 현금보유량은 꾸준히 증가하고 있으며 유동성을 확보하려는 노력이 급증하고 있지만 기업이 지속적으로 성장과 유지를 위한 투자액은 고려되지 않기 때문에 기업전체의 유동성을 파악하기는 어렵 다.	Since the 2008 financial crisis, corporate cash holdings have been steadily increasing, as have efforts to secure liquidity. However, determining the liquidity of the entire company is difficult because the amount of investment for continuous growth and maintenance of the company is not taken into account.
기업의 경영자는 포괄손익계산서상의 경영성과보다 현금흐름표상의 잉여현금흐름에 대해 관심이 더 많다.	On the cash flow statement, business managers are more interested in free cash flow than in business performance on the comprehensive income statement.
그 이유는 잉여현금흐름을 많이 보유할수록 기업가치가 증가하기 때문이다.	The reason for this is that the higher the free cash flow, the higher the enterprise's value.
연구가설 선행연구들을 종합해보면 ESG 평가정보와 관련한 연구는 최근 한국기업지배구조 원의 ESG 평가정보가 수정보완하여 발표되면서 연구가 시작되었다.	[Research Hypothesis] If you combine previous studies, research on ESG evaluation information began with the Korea Corporate Governance Service's recent announcement of revised and supplemented ESG evaluation information.
또한 잉여현금흐름에 대한 연구를 살펴보면 금융위기 이후 유동성 확보를 위해 기업의 현금보유량은 꾸준히 증가하고 있으나 기업이 지속적으로 성장과 유지를 위한 투자금액은 고려되지 않기 때문에 기업전체의 유동성을 파악하기는 어렵다.	According to studies on free cash flow, companies' cash holdings have been steadily increasing to secure liquidity since the financial crisis, but determining the liquidity of the entire company is difficult because the amount of investment for continuous growth and maintenance of the company is not taken into account.
그래서 기업의 경영자는 영업현금흐름에서 투자액을 제외한 잉여현금흐름에 관심이 많다.	As a result, business managers are more concerned with free cash flow, which excludes investment from operating cash flow.
기업의 가치평가 지표인 잉여현금흐름의 측정값이 높으면 기업가치가 높아진다.	The greater the measured value of free cash flow, which is a firm valuation indicator, the greater the enterprise value of the firm.
또 한 기업의 ESG 평가등급이 우수하면 기업이미지가 좋아지고 기업경영활동이 양호해져 매출액이 증가하고 기업의 재무성과가 높아지면서 기업가치가 상승된다.	Furthermore, an excellent ESG rating improves a company's corporate image and business management activities, resulting in an increase in sales and enterprise value as the company's financial performance improves.
그러므로 ESG 평가등급과 잉여현금흐름은 관련성과 인과관계가 있다고 할 수 있다.	As a result, ESG ratings and free cash flow have a relevant and causal relationship.
그리고 기업가치를 상승시키는 요소인 ESG 평가등급과 기업가치 대용치인 잉여현금흐름은 서로 영향을 미치는 인과관계가 있을 것으로 간주된다.	Furthermore, ESG rating, a factor that increases enterprise value, and free cash flow, a proxy for enterprise value, are thought to have a causal relationship that influences one another.
그리고 ESG 평가등급과 잉여현금흐름에 어떤 영향을 미치는지 검증한다.	It also investigates how it affects ESG ratings and free cash flow.
한국기업지배구조원은 상장기업의 사회적 책임을 제고하고 그 활동을 장려하면서 투자자들의 투자를 활성화시키기 위하여 독자적 ESG 평가정보모형을 개발하였다.	The Korea Corporate Governance Service created its own ESG evaluation information model to improve listed companies' social responsibility, encourage their activities, and activate investors' investments.
부채비율과 총자산이익률은 재무상태의 건전성을 측정하기 위한 변수인데 부채비 율이 높고 총자산이익률이 낮으면 재무상태의 건전성이 낮아진다고 볼 수 있다.	Debt ratio and return on total assets are two variables used to assess the financial position. When the debt ratio is high and the return on total assets is low, financial position is weak.

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